一

適用于優(yōu)異類(lèi)

　　高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)

二

經(jīng)濟(jì)政策文本

（

（三）所稱(chēng)電子零件設(shè)備、用具是硝普鈉住宅、建筑之外的應(yīng)收賬款。所稱(chēng)添置，主要包括以匯率方式訂貨或另行修建，其中以匯率方式訂貨的應(yīng)收賬款主要包括訂貨的使用過(guò)的應(yīng)收賬款。

（四）所稱(chēng)高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)的條件和管理工作配TA-O措施依照《科學(xué)技術(shù)部 中華人民共和G政府財(cái)政部 G稅相關(guān)修改下發(fā)<高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)判定管理工作

的應(yīng)收賬款，除采行分期或Kaysersberg方式訂貨外，按單據(jù)開(kāi)據(jù)天數(shù)證實(shí)；以分期或Kaysersberg方式訂貨的應(yīng)收賬款，按應(yīng)收賬款交貨天數(shù)證實(shí)；另行修建的應(yīng)收賬款，按完工清算天數(shù)證實(shí)。

三

操作方式業(yè)務(wù)流程

（一）享用方式

由民營(yíng)企業(yè)依照“另行辨別，備案享用，相關(guān)數(shù)據(jù)資料存留文檔目錄” 的方式享用。主要存留文檔目錄數(shù)據(jù)資料如下表所示：

1.相關(guān)應(yīng)收賬款訂貨窗口期的數(shù)據(jù)資料（如以匯率方式訂貨應(yīng)收賬款的單據(jù)，以分期或Kaysersberg方式訂貨應(yīng)收賬款的交貨天數(shù)表明，另行修建固定資產(chǎn)的完工財(cái)政預(yù)算情況表明等）；

　　2.應(yīng)收賬款記帳憑據(jù)；

　　3.添置電子零件設(shè)備、用具相關(guān)資產(chǎn)地稅處置與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處置差別的造冊(cè)。

（二）辦理手續(xù)平TA-I

（三）備案要求

　　高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)在辦理手續(xù)民營(yíng)企業(yè)個(gè)人所得稅預(yù)付備案和本NA度納稅備案時(shí)，透過(guò)填志愿?jìng)浒副硐嚓P(guān)TNUMBERA88方可享用折扣。

　　1.預(yù)付備案

第二步：在《中華人民共和G政府民營(yíng)企業(yè)個(gè)人所得稅月

第三步：在《中華人民共和G政府民營(yíng)企業(yè)個(gè)人所得稅月（季）度預(yù)付納稅備案表（透過(guò)電子零件地稅備案的，備案系統(tǒng)手動(dòng)填志愿相關(guān)事宜及問(wèn)情篇計(jì)入數(shù)額。

　　2.本NA度備案

（五）《中華人民共和G政府民營(yíng)企業(yè)個(gè)人所得稅月（季）度預(yù)付納稅備案表（A類(lèi)）》；

五

相關(guān)問(wèn)題

（一）我公司是一家高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)此次出TA-I的高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)新添置電子零件設(shè)備、用具新政，主要文本是什么？

答：《中華人民共和G政府財(cái)政部 算的，可以選擇在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)紙制在稅后計(jì)入，同時(shí)允許按100%在稅后問(wèn)情篇計(jì)入。假設(shè)你公司第四會(huì)計(jì)NA度添置了單位價(jià)值100萬(wàn)元的生產(chǎn)電子零件設(shè)備，可以選擇在據(jù)實(shí)計(jì)入100萬(wàn)元基礎(chǔ)上，再允許稅后問(wèn)情篇計(jì)入100

（二）我公司是一家信息

期，我公司今NA申請(qǐng)高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)資格，可能因某項(xiàng)指標(biāo)不合規(guī)不能獲得批準(zhǔn)。請(qǐng)問(wèn)我公司今NA11月份添置的一TA-O人工智能電子零件設(shè)備能享用稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策嗎？

12月31日期間添置的人工智能電子零件設(shè)備，可以在月（季）度預(yù)付備案、本NA度匯算清繳時(shí)享用此項(xiàng)折扣經(jīng)濟(jì)政策。

萬(wàn)元電子零件設(shè)備、用具，我們想了解一下這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)添置的電子零件設(shè)備、用具有哪些要求？

間新添置的電子零件設(shè)備用具；二是從添置資產(chǎn)類(lèi)型上，添置的電子零件設(shè)備用具應(yīng)當(dāng)是除住宅、建筑之外的應(yīng)收賬款，民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中將該電子零件設(shè)備、用具按應(yīng)收賬款管理工作。

第四會(huì)計(jì)NA度新添置的電子零件設(shè)備、用具可享用稅后紙制計(jì)入和100%問(wèn)情篇計(jì)入。但該經(jīng)濟(jì)政策中的電子零件設(shè)備、用具是硝普鈉住宅、建筑之外的應(yīng)收賬款，你公司購(gòu)買(mǎi)的發(fā)動(dòng)機(jī)屬于存貨，不屬于應(yīng)收賬款，不能享用紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策。

以享用稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入的稅收折扣經(jīng)濟(jì)政策嗎？

，可以按規(guī)定享用稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣經(jīng)濟(jì)政策。

答：根據(jù)《報(bào)告書(shū)》、46號(hào)報(bào)告書(shū)規(guī)定

答：依照《報(bào)告書(shū)》、46號(hào)報(bào)告書(shū)規(guī)定，對(duì)民營(yíng)企業(yè)另行修建的應(yīng)收賬款的添置天數(shù)，按完工清算天數(shù)證實(shí)。你

答：根據(jù)《報(bào)告書(shū)》規(guī)定，民營(yíng)企業(yè)適用于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策當(dāng)NA不匯算清繳未計(jì)入完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個(gè)納稅本NA度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

（十）我公司處于高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四會(huì)計(jì)NA度添置了一TA-I電子零件設(shè)備，預(yù)計(jì)不會(huì)用于研發(fā)，還可以享用問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策嗎？

答：《報(bào)告書(shū)》所明確的電子零件設(shè)備、用具紙制計(jì)入并問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策，是D立于研發(fā)費(fèi)用問(wèn)情篇計(jì)入的經(jīng)濟(jì)政策，并不要求民營(yíng)企業(yè)添置的電子零件設(shè)備、用具必須用于研發(fā)。因此，你公司添置的電子零件設(shè)備，無(wú)論是否用于研發(fā)，只要符合經(jīng)濟(jì)政策規(guī)定的條件，均可以適用于紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策。

答：《報(bào)告書(shū)》未對(duì)適用于稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣經(jīng)濟(jì)政策的電子零件設(shè)備、用具的單位價(jià)值進(jìn)行限制，你單位訂貨的單位價(jià)值500萬(wàn)元以上的電子零件設(shè)備作為應(yīng)收賬款，可按規(guī)定享用稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣經(jīng)濟(jì)政策。

（十二）對(duì)于高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)第四會(huì)計(jì)NA度訂貨的電子零件設(shè)備、用具，民營(yíng)企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣？

答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要自愿選擇是否享用稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣。需要表明的是，民營(yíng)企業(yè)未選擇享用的，以后本NA度不得再享用。此項(xiàng)規(guī)定是針對(duì)單個(gè)計(jì)入折扣。

答：依照《報(bào)告書(shū)》的規(guī)定，享用紙制計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策是享用問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策的前提。你公司對(duì)添置的電子零件設(shè)備分NA計(jì)提折舊，未選擇紙制計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策，也就無(wú)法享用問(wèn)情篇計(jì)入經(jīng)濟(jì)政策。

（十四）我公司是一家機(jī)械電子零件設(shè)備制造民營(yíng)企業(yè)，有高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)資格，我公司將于10月底購(gòu)買(mǎi)一TA-O新型智能電子零件設(shè)備，價(jià)嗎？

答：為鼓勵(lì)高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新投入，《報(bào)告書(shū)》對(duì)高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)添置電子零件設(shè)備、用具享用紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣，未強(qiáng)制要求民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和稅收處置必須一致。為讓民營(yíng)企業(yè)充分享用稅收折扣的紅利，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)添置電子零件設(shè)備、用具在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中預(yù)計(jì)凈殘值的，民營(yíng)企業(yè)享用此項(xiàng)折扣經(jīng)濟(jì)政策可以不考慮預(yù)計(jì)凈殘值因素。就你公司而言，可以依照5000萬(wàn)元紙制稅后計(jì)入并問(wèn)情篇計(jì)入。

感光電子零件設(shè)備，如果在辦理手續(xù)第四會(huì)計(jì)NA度預(yù)付時(shí)未享用稅后紙制計(jì)入和問(wèn)情篇計(jì)入折扣，請(qǐng)問(wèn)在本NA度匯算清繳時(shí)還能享用嗎？

請(qǐng)享用該經(jīng)濟(jì)政策。

答：您公司預(yù)付備案第四季度民營(yíng)企業(yè)個(gè)人所得稅時(shí)：

單價(jià)500萬(wàn)元以下電子零件設(shè)備、用具紙制計(jì)入”事宜及“本NA享用折扣的資產(chǎn)原值”等信息；對(duì)于單價(jià)500萬(wàn)元以上電子零件設(shè)備、用具，填寫(xiě)“高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)訂貨單價(jià)500萬(wàn)元以上電子零件設(shè)備、用具紙制計(jì)入”事宜及“本NA享用折扣的資

寫(xiě)“高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)電子零件設(shè)備、用具問(wèn)情篇計(jì)入（按100%問(wèn)情篇計(jì)入）”事宜及問(wèn)情篇計(jì)入數(shù)額。表單節(jié)選部分填志愿如下表所示：

需要表明的是，地稅機(jī)關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級(jí)了電子零件地稅，備案系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項(xiàng)和部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)手動(dòng)計(jì)算、手動(dòng)填志愿的輔助功能，填志愿更加便利，建議優(yōu)先選擇透過(guò)電子零件地稅填志愿。

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